排污費改環保稅,影響有多大?


2018年1月1日起,《環境保護稅法》正式實施,環境保護稅(以下簡稱“環保稅”)正式開征,1979年確立的環保排污費制度隨之退出瞭歷史舞臺。按照稅法規定,環保稅是按季申報,這也意味著,2018年4月1日至15日將迎來首個征期。



終於來瞭!環保稅申報開始,4月1日至15日為首個征期


環保稅取代排污費,企業是否要多交錢?

以前排污費是環保部門在征收,到2017年年底收費結束,地稅部門接收後,將按月計算,按季申報繳納,因此第一個征期在今年4月。依照稅費平移原則,環保稅的稅目和稅額標準與以前排污費規定的基本相同,征稅范圍也基本一致。


費改稅的意義在於,上升到稅法層面,有利於解決排污費制度存在執法剛性不強的問題,有利於提高納稅人環保意識,強化企業治污減排的責任意識。


根據環保稅法規定,應稅大氣污染物的稅額幅度為每污染當量1.2元至12元,水污染物的稅額幅度為每污染當量1.4元至14元,具體稅額可由各地在法定稅額幅度內確定。


從調整幅度角度來看,目前公佈的29個省份中,13個省份稅費基本平移,上調幅度由高到低依次為河南(4倍)、四川(2-3倍)、重慶(2-3倍)、雲南(2.5倍)、湖南(2倍)、海南(2倍)、貴州(2倍)、廣西(1.5-2倍)、廣東(1.5-2倍)、山西(1.5倍)、河北(1-2倍)、山東(1-2倍)、江蘇(1.3倍)。


需要註意的是河北地區,按地域劃分為三檔,污染物稅額分別按照國傢規定最低標準的8倍、5倍、4倍執行。


分省份測算,根據各省工業排污量及出臺的環境稅稅額來計算,全國環境稅合計將達到600億元,較2015年環境稅178億元提升237%。


哪些地區交的最多?


終於來瞭!環保稅申報開始,4月1日至15日為首個征期我國部分區域環保稅額一覽表


環保稅開征後,不同產區面臨的成本壓力不盡相同。絕大部分省份確定的大氣和水污染物適用稅額都高於稅額幅度下限。


從環保稅稅額絕對值來看,由高到低依次為北京、河北、上海、江蘇、河南、四川、重慶、雲南、湖北、貴州、湖南、海南、貴州等。


北京“頂格”執行采用最高稅率,即稅額下限的10倍。環北京的河北省13個縣也采用瞭較高稅率。上海、天津、江蘇等省份適用稅額超過瞭稅額下限的3倍。山西、浙江、廣東、海南等省份則在3倍以下。


河北、山東等高稅產區壓力將大於陜西、甘肅等低稅產區。


舉個例子,年產值5000萬元為基準的中型類制造企業,每年度需繳納:

大氣污染物稅額,累計約6-12萬元;

水污染物稅額,累計約8-15萬元;

鋸末,粉塵,化工垃圾等固體廢物稅額,累計約15-30萬元;

噪聲稅額,累計約為每月5000-2萬元。


綜上所述,這傢生產企業的年度環保稅額,應該在30-70萬元。而在山東,這個費用被提高到瞭60-105萬元。


哪個行業受影響最大?


環保稅法規定,直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者為環境保護稅的納稅人,應稅污染物主要是:

大氣污染物;

水污染物;

固體廢物;

噪聲。


這其中,大氣污染物和水污染物排放企業受影響最大。


也就是說,如果你的工廠或上遊工廠涉及到:火電、鋼鐵、水泥、電解鋁、煤炭、冶金、建材、釀造、紡織、制革、發酵、電鍍、印染、造紙、食品加工、化工、制藥等污染行業。鉛原材料廠、鋼鐵廠、冶煉廠、化工廠等排污嚴重的企業以及烤漆廠、輪胎廠、車架廠、電池廠、塑件廠等“排放大戶”,無疑將是環保稅的重點監控(排污)納稅人,環保稅實施後,其稅收支出可能大幅提升,漲價或無可避免。


無論主動被動,轉型是必須


“如果開征環保稅,我們的經營成本就一定會增加。而且還會不得不加大環保方面的投資,這將會在短期內影響我們的生產效益。”——一位鋼鐵行業從業者這樣說。


一位從事多年研究環境政策專業人士認為,環保稅的征收是對企業利益的重新分割,增加瞭其成本,因此企業會感到難受。“再加上部分實體經濟行業企業,尤其是高排放、高污染行業企業本身經營就比較困難,征收環保稅將使其面臨雙重壓力。


環保稅實行的是定額稅率,即多排放多繳,少排少繳。環保稅負的差異,最終將帶來產品價格、生產規模等差異,以“優勝劣汰”倒逼企業主動減排,履行環保責任,從而促進企業推進產品轉型升級,發展更高附加值、綠色低碳的產品。企業不管是出於自願還是被迫,淘汰落後的生產設備,購買先進的節能設備,都是當務之急。


擺在污染企業面前的將有兩個選擇:要麼直接繳納排污稅;要麼“痛改前非”,完成污染整治或者搬遷改造。


此外,根據環境保護稅法第十三條的規定,納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低於排放標準30%的,減按75%征收環境保護稅;低於排放標準50%的,減按50%征收環境保護稅。這一征收機制,帶來企業的發展思路轉變,節能減排成為“有利可圖”的事情。


大勢所趨之下,誰先轉型,誰就將抓住機會。從已公佈草案可以看出,國傢對環保型企業將有更多傾向性,後續也將出臺更多環保政策,這對於提前轉型的企業將是一大機遇。